Google AdSense Gelirlerinin Vergilendirilmesi

Google AdSense gelirlerinin vergilendirilmesi, Gelir Vergisi Kanunu'na (GVK) eklenen mükerrer 20/B maddeyle istisna kapsamına alınmıştır. Bu maddeye göre, Google AdSense gibi dijital reklam gelirleri, belli şartlar altında vergiden muaf tutulmaktadır. Bu düzenlemenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar ise Gelir Vergisi Genel Tebliği'nde açıklanmıştır. Son günlerde vergi dairesi tarafından yapılan vergi incelemelerinde, Google AdSense gelirlerine ilişkin vergi tarhiyatları yapıldığı duyulmaktadır. Ancak bu durum, 7338 Sayılı Kanun'un getirdiği istisna hükmü göz önünde bulundurulduğunda anlaşılması güçtür. Öncelikle belirtmek gerekir ki, Google AdSense gibi dijital reklam gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda Gelir Vergisi Kanunu'nda açık bir istisna bulunmaktadır. Dolayısıyla, bu gelirlerin vergilendirilmesi için belirli şartların sağlanması gerekmektedir. 

Öncelikle, Google AdSense gelirlerinin ticari kazanç olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Ticari kazanç kapsamında değerlendirilebilmesi için, bu gelirlerin sürekli ve mali bir faaliyetin sonucu olarak elde edilmiş olması gerekmektedir. Bu gelirlerin vergilendirilmesinde Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen diğer şartlar da dikkate alınmalıdır. Örneğin, gelirin miktarı, elde edilen gelirin kaynağı, vergi mükellefinin statüsü gibi faktörler vergilendirme sürecinde önemli rol oynamaktadır. Bu nedenle, vergi dairesi tarafından yapılan vergi incelemelerinde Google AdSense gelirlerine ilişkin vergi tarhiyatları yapılması durumunda, mükelleflerin haklarını korumak adına vergi danışmanlarına başvurmaları önerilir. Ayrıca, vergi daireleriyle iş birliği içinde gerekli açıklamaların yapılması ve gerekli belgelerin sunulması önemlidir. Sonuç olarak, Google AdSense gibi dijital reklam gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen istisna hükümleri dikkate alınmalı ve vergilendirme işlemleri bu çerçevede gerçekleştirilmelidir 

Vergi oranlarına ilişkin bilgileri aşağıda bulabilirsiniz: 

• Sermaye şirketleri için kurumlar vergisi oranı %22'dir. Ancak, 2020 yılından sonra bu oran %20'ye düşürülmüştür. 

• Şahıs şirketleri için gelir vergisi oranı kazanca göre değişir ve %15 ile %35 arasında değişmektedir. 

• Her fatura için ayrıca %18 KDV ödenir. 

Geliri elde eden kişi 29 yaşından küçükse ve ilk defa kazanç elde ediyorsa Genç Girişimcilikten yararlanabilir. Bu kapsamda, Google AdSense kazancı üzerinden gelir vergisinden 150 bin TL'ye kadar istisna sağlanır. Yani 150 bin TL'ye kadar gelir vergisi ödenmez, ancak KDV ödenir. Fiziki olarak yürütülen kazanç elde etme süreçlerinin maliyetlerini arttırması ve internet sektöründeki hızlı gelişmelerin etkisiyle, internet üzerinden gelir elde etme düşüncesi yaygınlaşmıştır. Bu düşünce, internet arama motorlarını daha çekici hale getirerek insanların gelir elde etme uygulamalarına yönlendirilmesine sebep olmuştur. Bu bağlamda, Google AdSense gibi platformlarla elde edilen gelirlerin yanı sıra, benzeri diğer reklam uygulamaları da vergilendirme açısından aynı kriterlere tabidir. Örneğin, "Reklam Store", "Wordego", "Admatic", "Linkwise", "Ligatus", "AdCash" gibi uygulamalar da aynı vergi düzenlemelerine tabi tutulur. 

Google AdSense Nedir? 

Google AdSense, online içerik hazırlayan ve internet platformlarında yayınlayan yayıncılar için gelir elde etme imkânı sunan bir uygulamadır. Yayıncılar, sitelerine veya YouTube kanallarına reklam kodlarını ekleyerek, içeriklerine yerleştirilen reklamların tıklama başına veya görüntülenme başına ödeme alırlar. Bu reklamlar, ilgili içerikle alakalı olduğunda daha fazla etkileşim alır ve reklam verenlerin hedef kitlelerine ulaşmalarını sağlar. Örneğin, bir karavanla ilgili içerik paylaşan bir yayıncı, karavana ilgi duyan kişilerin dikkatini çeker ve bu kişilerin karavan veya kamp malzemeleri satan firmaların reklamlarına erişimini sağlar. Bu şekilde hem yayıncı gelir elde eder hem de reklam verenler hedef kitlelerine ulaşır. 

Google AdSense'in çalışma mantığı, web sitesi veya YouTube kanalı sahiplerinin güvenli ve kolay bir şekilde internet üzerinden para kazanmasını sağlar. Vergilendirme açısından ise, gelir elde eden kişilerin yerel vergi yasalarına göre gelirlerini beyan etmeleri ve vergilerini ödemeleri gerekmektedir. Özellikle, içerik üreticileri için gelir vergisi oranları ülkeden ülkeye değişiklik gösterir ve vergi yasalarındaki değişiklikler dikkatle takip edilmelidir. Son olarak, Türkiye'de YouTube üzerinden gelir elde eden içerik üreticileri için 2023 yılında yapılan vergi kanunu değişikliğiyle, gelirlerini beyan etmek ve %15 sabit stopaj vergisini ödemek yeterli hale gelmiştir. Ancak, vergi mevzuatındaki değişiklikleri ve gereklilikleri takip etmek önemlidir ve içerik üreticilerinin vergi yasalarına uygun hareket etmeleri önem taşır. 

Google AdSense Nasıl Çalışır? 

Google AdSense gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda önemli değişiklikler yapılmıştır. Sosyal medya sağlayıcıları üzerinden ses, görüntü, metin, video gibi içeriklerden elde edilen gelirler artık gelir vergisinden muaf tutulmuş ve %15 stopaj kesintisi yapılması kararlaştırılmıştır. Ancak, bu istisnadan faydalanabilmek için Türkiye'de kurulu bir bankada hesap açılması ve tüm tahsilatların bu hesapta toplanması gerekmektedir. Google AdSense, Google ve diğer uygulamalara (YouTube, AdMob vs.) ve web sitelerine içerik hazırlayan ve yükleyen yayıncılara reklam gelirinden pay vermekte olan bir uygulamadır. Yayıncılar, içeriklerinin popülerliğine göre belirlenen dağıtım kriteri doğrultusunda gelir elde ederler. Reklamlar, reklam verenler tarafından oluşturulmakta ve yayıncının popülaritesine ve içeriğin izlenme oranına bağlı olarak ücretlendirilmektedir. 

Google AdSense'in reklam açık artırma uygulaması sayesinde, en yüksek ödeme yapan reklamlar yayıncının içeriğinde gösterilir. Ancak her bir online içerik için reklam geliri değişkenlik göstereceğinden, yayıncıların kazançları da bu duruma bağlı olarak değişmektedir.  

Google AdSense Üzerinden Elde Edilen Gelirin Niteliği Nedir? 

Katılımı ücretsiz olan Google AdSense gibi uygulamalar, içerik yayıncılarına reklam gelirlerinden pay vermektedir. Ancak, vergi idaresi genellikle bu tür gelirleri ticari kazanç olarak kabul etmekte ve vergilendirmektedir. Özellikle, birden fazla dönem veya birden fazla yılda peş peşe gelir elde edilmesi durumunda gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmektedir. Bu durumda, vergi idaresi Google AdSense gibi platformlar üzerinden elde edilen geliri doğrudan reklam geliri olarak değerlendirip vergilendirme eğilimindedir. Ancak, önemli bir ayrıntı vardır; Google AdSense aracılığıyla gelir elde eden yayıncılar, reklam verenle doğrudan bir reklam anlaşması yapmamaktadır. Yani, yayıncılar içeriklerini yayımlarken reklam verenlere karşı doğrudan bir taahhüt altına girmemektedir. 

İçerik üreten yayıncıların durumu genellikle ürettikleri içeriğe bağlı olarak değişmektedir. Çoğunlukla, bu içerikler telif kazançlarının konusunu oluşturmaktadır. Telif kazançları, Gelir Vergisi Kanunu sistemi içinde "Serbest Meslek Kazancı" olarak nitelendirilmektedir. Bu nedenle, Google AdSense gibi platformlar üzerinden gelir elde eden yayıncıların vergilendirilmesi konusunda dikkatli olmaları ve telif kazançlarının vergilendirilme sürecini anlamaları önemlidir. Uygulanacak vergilendirme yöntemi ve vergi yasalarındaki değişiklikler konusunda vergi danışmanlarından destek almak faydalı olabilir. 

Google AdSense Gelirlerin Vergilendirilmesi Nasıl Olur? 

Google AdSense gelirlerinin vergilendirilmesi, yayıncıların elde ettikleri gelirin miktarına, kaynaklarına ve vergi mevzuatına bağlı olarak değişiklik gösterir. Temel olarak, Google AdSense gelirleri genellikle iki şekilde vergilendirilir: 

• Bireysel Gelir Vergisi: Yayıncılar, Google AdSense gelirlerini bireysel gelir vergisi kapsamında vergilendirilirler. Bu vergilendirme, yayıncıların kazançlarını yıllık gelir vergisi beyannamesi aracılığıyla bildirmelerini ve gelir vergisi oranına göre vergilendirilmelerini içerir. Gelir vergisi oranları ülkeye göre değişiklik gösterebilir ve gelirin miktarına bağlı olarak artabilir. 

• Kurumlar Vergisi: Bazı durumlarda, Google AdSense gelirleri kurumlar vergisi kapsamında vergilendirilebilir. Bu durum genellikle şirketler veya ticari faaliyet yürüten yayıncılar için geçerlidir. Kurumlar vergisi oranları da ülkeye göre değişir ve genellikle ticari kazançlar üzerinden uygulanır. 

Bununla birlikte, vergilendirme süreci ülkenin vergi yasalarına ve düzenlemelerine bağlı olarak değişir. Bazı ülkelerde belirli bir gelir eşiği aşıldığında vergi mükellefiyeti başlar, bazı ülkelerde ise tüm gelirler vergilendirilir. Ayrıca, vergilendirme sürecinde vergi mükelleflerine belirli istisna ve indirimler de uygulanabilir. Google AdSense gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda doğru bilgiye sahip olmak ve vergi yasalarına uygun hareket etmek önemlidir. Vergilendirme süreci hakkında net bilgi almak için vergi danışmanlarından veya vergi uzmanlarından destek almak faydalı olabilir. 

Google AdSense Gelirlerin Vergilendirilmesi Süreci Nasıl? 

Google AdSense ve benzeri uygulamalar aracılığıyla elde edilen reklam gelirleri, vergi mevzuatına göre değerlendirilir. İşte bu sürecin temel aşamaları: 

• Kurumsal veya Bireysel Mükellefiyetin Belirlenmesi: Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu çerçevesinde, gelirin kurum veya bireysel mükellefe ait olduğu belirlenir. Bu, gelirin hangi vergilendirme kategorisine tabi olduğunu belirler. 

• Gelirin Kaydedilmesi ve Faturalandırılması: Reklam gelirleri, kurumun veya bireyin finansal kayıtlarında düzenlenir. Gelir Vergisi mükellefleri veya Kurumlar Vergisi mükellefleri için, bu gelirler için fatura düzenlemesi gerekebilir. 

• Stopaj/Tevkifat Uygulanması: Gelir Vergisi mükellefleri veya Kurumlar Vergisi mükellefleri tarafından sağlanan reklam gelirleri için ödemenin üzerinden %15 oranında stopaj/tevkifat yapılması gerekmektedir. Bu, ödemenin yapılacağı kişinin veya kurumun vergi durumuna göre yapılır. 

• KDV Uygulanması: Reklam gelirleri, Türkiye'de yaşayan takipçiler aracılığıyla elde edildiğinde KDV'nin konusuna girer. Ancak, yurt dışında yaşayan takipçiler aracılığıyla elde edilen reklam gelirleri KDV'ye tabi değildir. 

• Kurumsal Vergilendirme: Kurumsal mükellefler için, elde edilen gelirin Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre değerlendirilmesi gerekmektedir. Gelirin bu kanunun 5/1-g veya 5/B maddeleri dışında kalması durumunda, Kurumlar Vergisi'ne tabi olunur. 

Bu adımlar, Google AdSense ve benzeri uygulamalar aracılığıyla elde edilen reklam gelirlerinin vergilendirilmesi sürecini temsil eder. Gelirin nasıl vergilendirileceği, mükellefin vergi durumuna ve gelirin niteliğine göre değişebilir. Bu nedenle, vergilendirme sürecinde profesyonel bir vergi danışmanından yardım almak önemlidir.